[ Pobierz całość w formacie PDF ]
.RMFIIRMFIIZadanie lUbezpieczenie samochodu osobowego od wartości I50.000zł wynosi 150.000zł.Ustalić wartość ubezpieczenia stanowiącą koszty uzyskania przychodów, jeżeli równowartość 20.000 euro wynosi 100.000zł, według średniego kursu NBP z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia.Zadanie 2Zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów z dnia 13 marca 1995 roku (nr PO 3/722 -160/94)pojęcie ulepszenia obejmuje:lPrzebudowę, czyli zmianę (poprawienie) istniejącego stanu środków trwałych,llRozbudowę, czyli powiększenie składników budynków i budowli,llRekonstrukcję, czyli odtworzenie (odbudowanie) zużytych całkowicie lub częściowo składników majątkowych,llAdaptację, czyli przystosowanie składnika majątkowego do wykorzystania go w innym celu niż wskazywało jego pierwotne przeznaczenie,llModernizacje, czyli unowocześnienie środka trwałego.lW świetle art.22g, ust.17 updof, oraz art.16g, ust.13 updop środki trwale uznaje się za ulepszone, gdy suma wydatków poniesionych na ich przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcje, adaptacje lub modernizację w danym roku podatkowym przekracza 3.500zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania.Ponadto przepisy przewidują, że wartość początkową powiększa się o wydatki związane z nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500zł.W świetle wymienionych zasad określić, czy wymienione przykłady spowodująwzrost wartości początkowej środków trwałych;lPodatnik dokonał remontu środka trwałego, który nie powoduje wzrostu wartości użytkowej w kwocie 8.000zł,llPodatnik nabył i zamontował części składowe, a mianowicie: część A - 2.000zł, część B - 3.000zł,llPodatnik poniósł koszty adaptacji środka trwałego w kwocie 2-SOOzł.lZadanie 3Podatnik prowadzi działalność gospodarcze we własnym mieszkaniu.Czy może dokonywać odpisów amortyzacyjnych? Powierzchnia przeznaczona na działalność wynosi 40m2.Zadanie 4W dniu 18 lipca 2002 roku podatnik nabył maszynę produkcyjną, którą ujął w ewidencji środków trwałych, wyznaczając stawkę amortyzacji w kwocie 20%.Maszyna służy działalności opodatkowanej w całości podatkiem VAT- Faktura zawiązana z nabyciem maszyny zawiera następujące pozycje:lMaszyna 21.000złllTransport 2.000złllMontaż 1.000złllVAT 5.280złlRazem 29.280zł20 września 2003 roku podatnik zaksięgował koszty związane z ulepszeniem maszyny w kwocie 6.000zł.Natomiast w dniu 3 kwietnia 2005 roku podatnik sprzedał maszynę za 15.000zł- Jaki będzie wynik ze sprzedaży maszyny i jak będzie ujęty w PKPiR, jeżeli maszyna była amortyzowana:a) wariant I - metodą liniową,b) wariant II - metodą degresywne - liniową.Zadanie 5W ustawach podatkowych określa się, że podatnicy mogą stosować indywidualne stawki amortyzacyjne.Określić, kiedy jest to stosowane oraz jakie są zasady ich stosowania?Zadanie 6Podatnik w dniu 15 marca 2005 roku nabył fabrycznie nowy środek trwały za 12.000zł.Określić, jakie mogą być przyjęte metody amortyzacji?Zadanie 7Ustal zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych dla 2 właścicieli spółki cywilnej, jeżeli zapisy w PKPiR są następujące:Stan na 31.03Stan na 30.04Kol, 9 (razem przychody)Kol.10 (zakup towarów)Kol.15 (razem pozostałe wydatki)60 00040 00010 000100 00050 00020 000Wartość spisu z natury na dzień l stycznia wynosiła 10 000.Założenia dodatkowe: - wspólnicy opłacają składnik ZUS w wysokości po 600 zł miesięcznie od stycznia, oraz zdrowotne w kwocie 100zł (koszty uzyskania przychodów wynoszą 102,25 zł/m-c, kwota wolna od podatku 44,17 zt/m-c, stawka podatku 19% dla dochodów do 37,024 zł)Zadanie 8Dochód ustalony na podstawie PKPiR wynosi 20.000zł.Nie została uwzględniona wartość spisu z natury.Jaki będzie prawidłowy dochód, jeżeli wartość zapasu początkowego wynosi 5.000zł, a końcowego:a) 8.000zł,b)1.000zl.Zadanie 9Firma leasingowa (finansujący) zobowiązała się oddać spółce z o.o, „Gama", która nie jest zobowiązana do badania sprawozdań finansowych, do używania na 24 miesiące samochód dostawczy „Star" o oferowanej wartości netto 50.000zł.Integralną część umowy stanowi harmonogram finansowy, którego warunki są następujące:lOplata wstępna 11.000zł + VAT,ll23ratypo2,100zł+VAT,llpo zakończeniu umowy i zapłaceniu wszystkich rat przez korzystającego samochód zostanie sprzedany za 8.000zl +VAT.lNa podstawie przedstawionych założeń określić przychody i koszty dla finansującego i korzystającego
[ Pobierz całość w formacie PDF ]